업무용 휴대폰, 세금 공제 받을 수 있을까? 호주 ATO 휴대폰 비용 공제 완벽 정리
매일 업무 전화에 응답하고, 이메일을 확인하고, 동료들과 메신저로 소통하는 데 스마트폰을 사용하는 직장인이 많습니다. 그렇다면 개인 휴대폰을 업무에 사용했다면 세금 신고 시 비용을 공제받을 수 있을까요?
호주 국세청(ATO)은 일정 조건을 충족하면 휴대폰 구입 비용과 사용 비용의 일부를 세금 공제로 인정하고 있습니다. 다만 공제 방법과 계산 방식에는 명확한 기준이 있으므로 미리 알아두는 것이 중요합니다.
업무용 휴대폰은 언제 세금 공제를 받을 수 있을까?
ATO에 따르면 다음 조건을 모두 충족해야 휴대폰 관련 비용을 공제받을 수 있습니다.
⭐ 본인이 직접 휴대폰 비용을 부담했을 것
⭐ 업무 수행을 위해 실제로 휴대폰을 사용했을 것
⭐ 비용과 업무 사용 내역을 입증할 기록을 보관하고 있을 것
공제 방식은 휴대폰 가격에 따라 달라집니다.
300달러 이하인 경우
휴대폰 가격이 300호주달러 이하이고 업무용 사용 비율이 50%를 초과한다면, 구입한 회계연도에 업무 사용 비율만큼 전액을 한 번에 공제받을 수 있습니다. 예를 들어 280달러짜리 휴대폰을 업무용으로 80% 사용했다면, 해당 연도에 비용의 80%를 공제 대상으로 신청할 수 있습니다.
300달러를 초과하는 경우
현재 판매되는 대부분의 스마트폰은 300달러를 넘기 때문에 많은 직장인은 이 방식이 적용됩니다. 이 경우에는 구입 비용을 한 번에 공제하는 것이 아니라 감가상각(Depreciation)을 통해 여러 해에 나누어 공제받습니다.
감가상각이란 무엇일까?
감가상각은 자산의 가치를 사용 기간 동안 조금씩 비용으로 인정받는 방식입니다.
호주에서는 휴대폰의 내용연수(Effective Life)를 3년으로 보고 있으며, 일반적으로 이 기간 동안 공제를 받게 됩니다.
예를 들어 1,500달러짜리 휴대폰을 업무용으로 60% 사용한다면, 1,500달러 전액을 바로 공제하는 것이 아니라 3년에 걸쳐 업무 사용 비율만큼 나누어 공제하는 방식입니다.
I. 감가상각 계산 방법은 두 가지
체감잔액법(Diminishing Value): 초기에 더 많은 금액을 공제받고 시간이 지날수록 공제액이 줄어드는 방식입니다. 초기 세금 공제를 크게 받고 싶은 경우에 유리할 수 있습니다.
정액법(Prime Cost): 매년 동일한 금액을 공제받는 방식입니다. 예측 가능한 금액으로 꾸준히 공제를 받을 수 있다는 장점이 있습니다. 한 번 특정 휴대폰에 대해 계산 방식을 선택하면, 이후 해당 휴대폰에 대해서는 다른 방식으로 변경할 수 없습니다.
II. 재택근무 공제를 받고 있다면 주의!
재택근무 비용을 계산할 때 시간당 70센트 고정요율(Fixed-rate method)을 사용하고 있다면 이미 휴대폰 사용료, 인터넷 비용, 데이터 사용료등을 공제 받고 있으실 수 있습니다. 따라서 이 방식을 선택했다면 같은 비용을 별도로 다시 청구할 수 없습니다.
즉, 동일한 비용을 중복 공제하는 것은 허용되지 않습니다.
휴대폰 비용은 얼마나 공제받을 수 있을까?
개인 휴대폰은 대부분 업무와 사적인 용도를 함께 사용합니다. 이 경우에는 업무에 사용한 비율만큼만 공제받을 수 있습니다.
예를 들어 업무의 통화 비중이 40% 이상, 혹은 업무용 데이터 사용량이 35%이상 또는 업구 관련 메시지 및 이메일 사용등을 종합한 업무 사용 비율이 50% 이상인 경우 해당 비율만큼만 휴대폰 구입 비용과 통신비를 공제 대상으로 계산해야 합니다. 이를 위해서는 통화 기록, 사용 내역 또는 합리적인 방식으로 업무 사용 비율을 산정한 자료를 보관하는 것이 좋습니다.
세금 신고 전 꼭 확인해야 할 사항
휴대폰 관련 공제를 신청하기 전에는 다음 사항을 확인해 보세요.
본인이 직접 비용을 부담했는가
업무 목적으로 실제 사용했는가
업무 사용 비율을 계산할 수 있는 기록이 있는가
휴대폰 가격이 300달러 이하인지, 초과하는지 확인했는가
재택근무 70센트 고정요율을 적용하고 있다면 중복 공제가 아닌지 확인했는가
이 기준을 충족하면 ATO 규정에 맞게 휴대폰 비용의 일부를 합법적으로 세금 공제받을 수 있습니다.
위의 사항을 잘 참고하여 공제 혜택을 꼭 챙기면 좋겠습니다 ^^